Edición Especial: Opciones de Reporte Trades for Taxes Esta semana, todo un Foro de Impuestos sobre reportar transacciones de opciones en su declaración de impuestos. No discutiremos aquí qué opciones son o cómo usarlas. Para ello, navegue por los Foros de Opciones en el archivo. (Por cierto, dimos a Options Forum la semana libre, ya que esta columna está matando dos pájaros con una piedra, por así decirlo.) Pero antes de llegar a las opciones, un recordatorio: Si usted pone su declaración de impuestos de 1998 en la extensión de nuevo Agosto, su fecha límite para archivar es la medianoche del viernes 15 de octubre. Así que si tiene alguna pregunta debajo de la pistola, envíelas rápidamente a la calle de taxforumthestreet. Pues tratar de responder a ellos en un bono a mitad de semana Tax Forum. Llamadas y pujas La venta y compra de llamadas y pujas se reportan como las acciones. Todo sucede en el Anexo D - Ganancias y pérdidas de capital. No se olvide de restar los honorarios de comisión del precio de venta y agregarlos a su costo original. Y utilice el gran gráfico de la página 52 de la Publicación 550 - Ingresos y gastos de inversión para otros consejos sobre cómo determinar su precio de venta y su base. Si sus opciones caducan sin valor o la acción subyacente se llama, tiene que dejarlo claro. Si una opción comprada ha caducado, ingrese la fecha de vencimiento en la columna (c) y la escritura expiró en la columna (d). Si una opción concedida ha caducado, introduzca la fecha de caducidad en la columna (b) y expirar en la columna (e). Opciones de futuros o de índices Si negocia contratos de futuros regulados, contratos de divisas o opciones de acciones no emitidas (opciones sobre futuros de índices bursátiles o índices bursátiles de base amplia, como el índice SampP 500), las reglas de reporte son un poco diferentes. Las ganancias y pérdidas de estos valores siguen la regla 60/40 (véase la Sección 1256 del código tributario) y deben ser reportadas primero en el Formulario 6781 - Ganancias y Pérdidas de los Contratos de la Sección 1256 y Straddles. La regla 60/40 dice que 60 de su ganancia o pérdida en estos contratos se tratan como de largo plazo y 40 es a corto plazo, independientemente del tiempo real que tengan. Además, si usted tiene una posición abierta en uno de estos valores al final del año, debe fingir que se vendió (o, marcarlo al mercado, en la jerga de impuestos) el 31 de diciembre. Todo esto va en la Parte I del Formulario 6781, y realmente es bastante sencillo. Sólo tiene que rellenar la descripción de la garantía y la ganancia o pérdida correspondiente. No se necesitan fechas. Una vez que trabaje con el formulario, los números finales de las líneas 8 y 9 se transfieren a la línea D, líneas 4 o 11, respectivamente. Si tiene posiciones de straddle, la Parte II de este formulario es todo para usted. Sólo tienes que seguir las instrucciones aquí. Buena suerte. Shorting Against the Box Si usted intentó ir corto contra la caja, pero la regla constructiva de la venta golpeada, apenas divulgue la pérdida como cualquier otra venta de acción. Para la fecha de venta, utilice la fecha en la que ingresó la posición larga. Así que si usted compró la acción larga el 6 de octubre y no cumplió con las reglas de venta constructiva, a continuación, utilizar el 6 de octubre como la fecha de venta en el Anexo D. No dolería incluir la venta constructiva en la columna de descripción también. Regla de lavado-venta Si una pérdida en la venta de una acción u opción es rechazada como resultado de la regla de venta de lavado, tiene un proceso de presentación de dos líneas delante de usted. En primer lugar, informe la pérdida como lo haría con cualquier otra pérdida en el Anexo D. Muestre el total de la pérdida como un negativo en la columna (f). Pero en la siguiente línea, simplemente ingrese wash sale en la columna de descripción (a), e ingrese la pérdida como número positivo en la columna de ganancia (f). Eso es todo lo que necesita para ese elemento de línea. Posiciones cortas Sólo cuando una posición corta se cierra hay un evento imponible. Así que sólo informan de ventas cortas en el año en que las cubra. Si usted está manteniendo una posición corta abierta al final del año, usted no debe impuesto sobre ella. Pero si tiene posiciones abiertas el 31 de diciembre, los ingresos brutos reportados en su Formulario 1099B - Ingresos de Operaciones de Intercambio de Corredores y de Intercambio serán mayores que el monto de su reporte en su declaración de impuestos. Necesitará adjuntar un calendario de conciliación. Puede ser una simple hoja de papel con su nombre y número de Seguro Social en él. Escriba ver el calendario adjunto en la columna (a), a continuación, adjunte un formulario que debe verse algo como esto: El producto bruto de Broker. Xxxx Menos ventas cortas que se reportarán el próximo año. Aaaa Total reportado en el Anexo D. zzzz Muestre el número final como ventas totales en la columna (d) en el Anexo D. Adjunto Miscelánea Dado que las operaciones de opciones no se reportan en el Formulario 1099B pero deben ser reportadas en su declaración de impuestos, . Si el precio total de las ventas que usted está reportando en su declaración de impuestos es mayor que la cantidad reportada en su 1099B, probablemente no va a tener un problema, dice Willy Weinstein, un especialista en investigación fiscal de HampR Block en Kansas City, Caso, usted está pagando más impuestos que el Servicio de Rentas Internas piensa que debería. Pero si la cantidad que usted reporta es menor (es decir, usted es un comerciante de opciones realmente malo), adjunte un horario simple que explique la diferencia. Asegúrese de poner su nombre y número de Seguro Social en él. A continuación, muestre la diferencia como una suma global. Digamos que hay menos de 2.000. Sólo muestre que 2.000 como diferencia debido a las pérdidas comerciales de opciones. No hay necesidad de mostrar cada transacción. Youll sólo confundir el IRS. Recuerde, si todo lo que hace es opciones de comercio, no obtendrá un Formulario 1099B en absoluto. Por lo tanto, una vez más, sólo adjunte una explicación rápida de sus ingresos totales de ventas (es decir, las ventas de las opciones de comercio). Como regla general, mantenga todos sus registros comerciales, incluyendo sus boletas de compra y ventas, por un mínimo de tres años después de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos. Pero si algo tiene un efecto en los años futuros, aferrarse a todo lo que sea importante para su declaración de impuestos, dice Weinstein. Tenga en cuenta que sólo puede adjuntar su propio horario de negociación. Asegúrese de que contiene la misma información que el Anexo D. Luego, simplemente transfiera los totales generales al Anexo D y escriba el horario adjunto en la columna de descripción. Simplemente escriba varios en las columnas de fecha. Asegúrese de revisar la Agenda D de Mike Bauers para obtener más ejemplos de estos consejos de informes. Y si todo falla, siempre hay las instrucciones del IRS para el Anexo D. Las historias de impuestos de TSC tienen como objetivo proporcionar información general sobre impuestos. No pueden y no intentan proporcionar asesoramiento fiscal individual. Todos los lectores son instados a consultar con un contador según sea necesario acerca de sus circunstancias individuales. Facilidad de reportes de comercio de FINRA / Nasdaq La Facilidad de reportes comerciales FINRA / Nasdaq TM (TRF TM) es un servicio automatizado de informes comerciales y reconciliación operado en la plataforma tecnológica Nasdaq ACT. El Nasdaq TRF facilita electrónicamente la presentación de informes comerciales, la comparación comercial y la compensación de operaciones para todas las acciones estadounidenses. La TRF maneja las transacciones negociadas entre corredores o internalizadas dentro de una empresa. El Nasdaq TRF ofrece el estándar de la industria para todas las necesidades de cumplimiento de las normas de comercio de las empresas, y actualmente los servicios de más de 88 cuota de mercado en el mercado post-comercial y más de 30 de la cuota de mercado consolidada (Fuente: NasdaqTrader). Beneficios y características Características de FINRA / Nasdaq TRF Incluye: Informes comerciales de 10 segundos para todas las acciones de Estados Unidos Presentación automática para compensar Funciones especiales como Step-outs / ins y funciones explícitas de tarifas Utilizando nuestro intuitivo front-end, Weblink ACT 3.0, Para y operaciones de investigación en tiempo real Confirmación y reconciliación del mismo día para el partido de ejecución y la contra Parte Informes comerciales front-end completos y administración del comercio a través de Weblink ACT Cumplimiento del estándar de la industria Cuadro de mando Comprobación de violaciones a través del registro Recon Limitación Up-Limit Down Cheques a través de Localizador de límites Cortocircuito de venta Comprobación de la infracción de los interruptores mediante el Monitor de ventas cortas Funcionalidad de comparación / comparación para facilitar las transacciones de corredor a corredor Confirmación del comercio bloqueado dentro de los 20 minutos de ejecución Beneficios y características no compatibles con la competencia La competencia no incluye: Combinar / Comparar la funcionalidad para facilitar las transacciones de corredor a corredor (no apoyado por la competencia) Programa de Compartición de Ingresos Actualmente, las acciones de FINRA / Nasdaq TRF vuelven a los niveles 98 y 95 en los niveles superiores. El FINRA / Nasdaq TRF distribuye ingresos basados en la misma fórmula que los Procesadores de Información de Valores (SIP) - basado directamente en acciones y operaciones reportadas. Las empresas califican para los niveles de acuerdo a la base de la cinta, de acuerdo con la cuota de mercado reportada por cada empresa en el total de transacciones reportadas a la TRF FINRA / Nasdaq para cada trimestre, en cada cinta. Las calificaciones de nivel de las empresas se evalúan cada trimestre para el pago de los períodos. Para obtener más información sobre este programa, consulte nuestra Hoja de datos de ingresos compartidos y la página de precios de Servicios comerciales. Opciones de conectividad para reportes de comercio Web Front-EndHow para reportar la venta de opciones de compra de acciones Más artículos Cuando se negocian opciones de compra, la venta debe ser reportada al Servicio de Impuestos Internos. A diferencia de lo que hacen con las operaciones bursátiles, las empresas de corretaje no le envían un Formulario 1099 que informa la base de cada operación de opción. En su lugar, debe utilizar sus declaraciones de corretaje para hacer coincidir cada operación de opción individual. Debido a que la mayoría de las opciones de compra vencen en menos de un año, las reporta en el Formulario 8949 y en el Anexo D como ganancias o pérdidas de capital a corto plazo. Comience con el Formulario 8949, Parte I, Ganancias y Pérdidas de Capital a Corto Plazo. Marque la casilla C, ya que no recibió el formulario 1099. En la línea 1, columna A, descripción de la propiedad, escriba el nombre de la empresa o su símbolo y, después, escriba las opciones de llamada y el número de opciones de llamada que vendió. Salte la columna B y vaya a la columna C, Fecha de adquisición. Ingrese la fecha en que compró la opción de compra, en formato de mes, día y año. En la columna D, Fecha de venta, ingrese la fecha en que vendió la opción de compra o la fecha en que expiró, utilizando un formato de mes, día y año. Mueva a la columna E, precio de venta e ingrese el monto de venta informado en su estado de cuenta. Si la opción venció sin valor, escribir expiró en la columna. Ahora tome la cantidad que pagó por la opción de compra como se informó en su estado de cuenta de corretaje e ingrese esa cifra en la columna F. Sáltese la columna G. Utilice el mismo procedimiento para reportar cada opción de compra que vendió. Cuando termine, agregue las columnas E y F e ingrese los totales en la Línea 2, Columnas E y F. Tome los montos en el Formulario 8949, Línea 2, Columnas E y F, y transfiéralos a la Línea 3, Columnas E y F de la Línea 3 F. Pasar la columna G. Pasar a la columna H, ganancia o pérdida, y restar la columna E de la columna F. Introducir la ganancia o pérdida en la columna G. Terminar completando la lista D y transferir la cantidad final a la línea 10 de la Forma 1040. Artículos que necesitará Declaraciones mensuales de corretaje IRS Schedule D Formulario IRS 8949 Consejo Mantenga un libro mayor de cada operación de opción y compárela con su estado mensual de corretaje para mantener registros precisos de sus transacciones. LEAPS, o títulos de anticipación de acciones a largo plazo, son opciones que normalmente se mantienen un año o más y se reportan como ganancias o pérdidas de capital a largo plazo. Advertencia Si vende una llamada cubierta y la llamada se ejerce, la cantidad que reciba se convierte en parte de la ganancia o pérdida de transacciones de acciones. Es un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ tienen al menos 15 minutos de retraso.
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